Подоходный налог – это одна из основных составляющих налогов, которая облагает доходы населения. В России данный налог установлен на уровне 13 процентов. Но какие именно виды дохода подпадают под обязательное налогообложение?
Вы будете удивлены, но список доходов, облагаемых подоходным налогом, охватывает широкий спектр видов заработка и прибыли. В первую очередь, под налог попадает заработная плата, получаемая физическими лицами – работниками и сотрудниками организаций. Кроме того, под налогообложение попадают проценты по банковским вкладам, доходы от сдачи недвижимости, роялти, гонорары, дивиденды и прочие доходы, получаемые от различных источников.
Однако не все виды дохода облагаются подоходным налогом. Существует ряд исключений, которые освобождают от уплаты налога. Например, доходы ветеранов, некоторые выплаты и пособия по социальному обеспечению, стипендии студентов – все это не подпадает под налогообложение и не требует уплаты налога с дохода.
Список видов доходов, облагаемых подоходным налогом 13%
- Заработная плата и иные вознаграждения, получаемые в связи с трудовой деятельностью. К подоходному налогу 13% облагаются все виды доходов, получаемых физическими лицами за выполнение работы по трудовому договору или гражданско-правовому договору оказания услуг.
- Доходы от предпринимательской деятельности. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны уплачивать подоходный налог на полученный доход от своей предпринимательской деятельности.
- Доходы от сдачи имущества в аренду и субаренду. Любые доходы от сдачи недвижимого или движимого имущества в аренду или субаренду также подлежат обложению подоходным налогом 13%.
- Дивиденды. Выплаченные физическим лицам дивиденды облагаются подоходным налогом 13%.
- Проценты и другие доходы от вкладов в банках и других финансовых организациях также облагаются подоходным налогом 13%.
- Авторские вознаграждения. Доходы, полученные как авторские вознаграждения за использование интеллектуальных результатов, облагаются подоходным налогом 13%.
- Другие доходы. Кроме перечисленных видов доходов, подоходный налог 13% также распространяется на другие доходы, полученные физическими лицами, которые необходимо указывать в налоговой декларации.
Подоходный налог 13% считается одним из основных и наиболее распространенных видов налогообложения физических лиц и является важным источником формирования бюджета государства.
Трудовой доход
Под трудовым доходом понимается вознаграждение, полученное физическим лицом от своего труда по основному месту работы. Трудовой доход включает в себя заработную плату, оклад, премии, надбавки и другие виды вознаграждения, получаемые работником в соответствии с законодательством, коллективным договором или трудовым договором.
На трудовой доход обычно начисляются страховые взносы, которые уплачиваются работодателем в пользу Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
Трудовой доход является основным и наиболее распространенным видом дохода, на который распространяется подоходный налог в размере 13 процентов. Исчисление и уплата подоходного налога осуществляется работодателем, который удерживает налог с заработной платы работника и перечисляет его в бюджет.
Научно-исследовательская деятельность
Согласно действующему законодательству, под научно-исследовательской деятельностью понимается систематическая исследовательская деятельность, направленная на получение новых знаний и достижений в различных научных областях. Эта деятельность может включать в себя фундаментальные и прикладные исследования, экспериментальное исследование, разработку новых технологий и изобретений, научные стажировки и т. д.
Физические лица, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью, имеют возможность применять упрощенную систему налогообложения. Это означает, что они могут уплатить подоходный налог по ставке 13 процентов только с дохода, связанного с этой деятельностью. Однако для применения такой системы необходимо соответствовать определенным условиям и требованиям, установленным налоговым законодательством.
Важно отметить, что научно-исследовательская деятельность считается приоритетным направлением развития страны, и власти предоставляют различные поддержки и льготы этой отрасли. Такие меры налоговой политики позволяют стимулировать научные исследования, привлекать специалистов и развивать научную инфраструктуру, что способствует инновационному развитию экономики страны.
| Виды дохода в научно-исследовательской деятельности, подлежащие налогообложению: |
|---|
| 1. Гонорары и авторские вознаграждения за выполнение научных исследований и разработок для третьих лиц. |
| 2. Оплата за консультационные и экспертные услуги в сфере научного исследования. |
| 3. Вознаграждения за предоставление исследовательского оборудования или услуги по его использованию. |
| 4. Лицензионные вознаграждения за использование исследовательских наработок и результатов научной деятельности. |
Аренда имущества
При этом важно отметить, что размер налога рассчитывается исходя из дохода, полученного в результате аренды имущества. Для этого необходимо учесть сумму арендной платы, полученную за определенный период, и вычесть из нее расходы, связанные с поддержанием данного имущества в арендуемом состоянии. Таким образом, налогооблагаемая база будет составлять доход от аренды минус расходы на ее поддержание.
В ряде случаев, для осуществления аренды имущества требуется заключение договора аренды и указание всех условий, включая размер арендной платы и срок аренды. При этом, для учета такого дохода в налоговой декларации необходимо указывать не только полученную сумму, но и информацию о договоре аренды.
Таким образом, аренда имущества является одним из видов дохода, на который распространяется подоходный налог в размере 13 процентов. Владельцам такого имущества следует учитывать этот налог и расчет налогооблагаемой базы в своих финансовых планах и обязательно укажите эту информацию в налоговой декларации.
Получение дивидендов
Подоходный налог в размере 13 процентов также распространяется на доходы, полученные в виде дивидендов.
Дивиденды представляют собой долю прибыли, выплачиваемую акционерам компании в зависимости от количества ими приобретенных акций. Данный вид дохода возникает при осуществлении инвестиций в акции и может быть получен как от российских, так и от иностранных компаний.
Согласно действующему законодательству, при выплате дивидендов налог в размере 13 процентов удерживается налоговым агентом — компанией, которая выплачивает дивиденды. Также имеется возможность самостоятельно уплатить налог по итогам налогового периода по форме налоговой декларации.
Если дивиденды получены от зарубежной компании, то перед уплатой налога необходимо учесть наличие двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, в которой зарегистрирована данная компания.
При этом, признание иностранных дивидендов налогооблагаемыми в России может быть отложено до момента фактического распределения прибыли иной формой компенсации.
Начиная с 2021 года, действует налог на дивиденды по ставке 15 процентов для резидентов Российской Федерации, получивших доходы от дивидендов, выплаченных зарубежными компаниями. В случае наличия двустороннего соглашения, устанавливающего более низкую ставку налога, применяется более выгодная ставка.